Блог

Рубрики

Знакомая конструкция? ИП регистрирует на себя товарный знак, а потом «продает» право на его использование своей же компании по лицензионному договору. Казалось бы, легальная оптимизация. Но подобные сделки находятся сейчас в зоне особого внимания у ФНС.

Аффилированность сама по себе — не приговор. Ваша задача — доказать, что договор не фиктивный и имеет экономический смысл.

Для защиты лицензионного договора необходимо доказать:
 ✅ Соответствие размера роялти рыночным ставкам
 ✅ Наличие деловой цели заключаемой сделки

📊 Для расчета ставки роялти рекомендуем обратиться к независимому оценщику: он определит рыночный размер роялтии оформит документ доказательного значения – Отчет об оценке.

Однако доказывать деловую цель налогоплательщику придется самостоятельно. 

Чем руководствуется ФНС?

🔍 Ключевые признаки фиктивной схемы, на которые смотрит ФНС по данным судебной практики по делам № А33-13017/2022, № А75-10934/2023):

Круговорот знака
 Товарный знак сначала переоформляют с юрлица на ИП, а затем передают обратно по лицензии. Это главный красный флаг.

Бесплатное → Платное
 Компания годами использовала знак бесплатно, а потом вдруг начала платить за него роялти своему же ИП. Возникает вопрос об экономической цели.

Узнаваемость создана компанией
 Ценность бренда создавалась усилиями и инвестициями компании, а не ИП. У общества была возможность зарегистрировать знак самостоятельно.

Пустой правообладатель
 ИП не несет расходов на развитие, продвижение и охрану знака, не использует его в своей деятельности. Он лишь получает платежи, не создавая ценность.

Несоответствие в использовании
 Фактически на продукции размещают не тот знак, что указан в лицензионном договоре, а лишь схожее с ним обозначение.

Тождество с названием компании
 Товарный знак совпадает или сильно похож на фирменное наименование самой компании. Это дает основания оспорить его исключительное право и необходимость лицензии.

Вывод ФНС: такой договор — фиктивный документооборот.

Последствия:
 ➖ Роялти переквалифицируют в дивиденды
 ➖ Платежи не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
 ➖ Компании доначислят налоги, пени и штрафы

Мы поможем разобраться в ситуации, подсветим риски и обоснуем рыночный размер роялти при заключении сделки.